La misma colaboración puede llevar IVA y retención, solo una de las dos o ninguna, según quién te pague y desde dónde. Reunimos todos los casos en una tabla.
Para facturar como creador tienes que estar dado de alta en Hacienda y aplicar a cada cliente el IVA y la retención que le correspondan. A una empresa española le cargas un 21 % de IVA y, si tu actividad es profesional, te retiene un 15 % de IRPF. A Google Ireland le facturas sin IVA, con la mención «inversión del sujeto pasivo».
Ahí está la confusión de muchos creadores. Una colaboración de 1.000 euros puede terminar en 1.060, 1.140 o 1.000 euros cobrados según quién pague y desde dónde. Esta guía reúne en una sola tabla a los pagadores habituales de un creador que vive en España, explica las excepciones y lista los modelos que tocan. Recoge reglas generales; ante cualquier caso dudoso, consulta a un gestor o asesor fiscal antes de emitir la factura.
Si todavía no te has dado de alta, empieza por nuestra guía sobre si tienes que ser autónomo para cobrar de YouTube o TikTok, y calcula lo que te costaría con la calculadora de cuota de autónomos.
El Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012, artículo 6) exige estos datos en una factura completa:
La retención de IRPF no es un dato obligatorio de la factura, pero la DGT recuerda que nada impide incluirla, y es lo habitual para que las dos partes cuadren las cuentas (consulta V3103-23). Algunas plataformas pueden emitir la factura en tu nombre, lo que se llama autofacturación, si hay un acuerdo previo y la aceptas. Aun así, el responsable de que sea correcta sigues siendo tú.
Para emitir facturas tienes que figurar en el censo de Hacienda, lo que se hace con el modelo 036. El alta como autónomo en la Seguridad Social es otra cuestión y depende de que la actividad sea habitual. Las fórmulas que prometen facturar «sin darte de alta» a través de terceros no eliminan esas obligaciones y pueden traerte problemas con la Seguridad Social.
La tabla resume los casos más habituales para un creador residente en la península o Baleares. Canarias, Ceuta y Melilla tienen reglas propias de imposición indirecta.
| Quién te paga | IVA en tu factura | Retención de IRPF | Mención en la factura | Modelos |
|---|---|---|---|---|
| Empresa o autónomo de España | 21 % | 15 % (7 % al empezar) si tu actividad es profesional; ninguna si es empresarial | Ninguna especial | 303, 130 y, si procede, 347 |
| Empresa de otro país de la UE con NIF-IVA, como Google Ireland | No; lo declara el cliente | No | «Inversión del sujeto pasivo» | 303, 349 y alta en el ROI |
| Empresa de fuera de la UE (Estados Unidos, Reino Unido…) | En general, no sujeta; ojo con la publicidad difundida desde España | No | «Operación no sujeta» y el artículo de la ley | 303 |
| Particular residente en España | 21 % | No | Puede ser factura simplificada | 303 y 130 |
| Agencia española que factura a la marca y te paga a ti | 21 % | 15 % (7 % al empezar) si tu actividad es profesional | Ninguna especial | 303 y 130 |
Fuentes: Ley 37/1992 del IVA, artículos 69, 70 y 84; Reglamento del IRPF, artículos 76 y 95; consultas de la DGT V0773-22, V3103-23 y V2428-25.
La retención depende de cómo estés dado de alta. El artículo 95 del Reglamento del IRPF obliga a retener un 15 % sobre los rendimientos de actividades profesionales, las de la sección 2.ª del IAE, y un 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior. Para el 7 % tienes que comunicárselo por escrito al pagador.
La DGT situó en 2024 y 2025 al influencer que crea contenido de forma personal en el grupo 869 de la sección 2.ª, que es profesional (V2390-24; V2428-25). Antes había encuadrado al youtuber que cobra por anuncios en epígrafes empresariales, el 961.1 y el 844, que no llevan retención (V0992-16). Por eso unas guías hablan del 15 % y otras dicen que no hay retención.
Hay un tercer tipo. El mismo artículo 95 aplica un 7 % a las actividades del grupo 869 cuando los ingresos de esas actividades del año anterior fueron inferiores a 15.000 euros y supusieron más del 75 % de tus rendimientos del trabajo y de actividades. También hay que comunicarlo al pagador.
Las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en España no están obligadas a retener, según el artículo 76 del Reglamento, como recuerda la DGT en las consultas citadas.
Los creadores y editores del Espacio Económico Europeo contratan con Google Ireland Limited. Google explica que es un servicio sujeto a inversión del sujeto pasivo, es decir, que el IVA lo declara Google Ireland en su país y no tú en el tuyo (Ayuda de AdSense). Lo mismo vale para lo que cobras de YouTube a través de AdSense.
Tu factura a Google Ireland lleva:
Para que tu NIF-IVA aparezca como válido en el sistema europeo VIES tienes que estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), que se pide en el mismo modelo 036. Cada trimestre declaras estas operaciones en el modelo 303 y en el 349, la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. El 349 puede ser trimestral si tus operaciones intracomunitarias no superan 50.000 euros por trimestre, que es lo normal para un creador.
Para estimar cuánto vas a facturar a Google, tienes nuestras guías sobre cuánto paga YouTube y cuánto paga AdSense.
Es el caso más sencillo, y el ejemplo que más se repite. Si una marca te paga 1.000 euros por una colaboración y eres profesional:
| Concepto | Con retención del 15 % | Con retención del 7 % |
|---|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | 210,00 € | 210,00 € |
| Retención de IRPF | −150,00 € | −70,00 € |
| Total que cobras | 1.060,00 € | 1.140,00 € |
El IVA no es tuyo. Lo ingresas a Hacienda en el modelo 303, restando el IVA de tus gastos. La retención tampoco es un coste extra: es un adelanto de tu IRPF que se descuenta en la renta. Si estás en un epígrafe empresarial, cobrarías 1.210 euros y adelantarías tú el IRPF con el modelo 130.
Un ejemplo de los textos de la factura, con datos inventados:
Factura n.º 2026-014 · Fecha: 19/10/2026 Concepto: creación y publicación de un vídeo patrocinado en TikTok y dos stories en Instagram (campaña otoño 2026), con cesión de derechos de uso en redes de la marca durante 3 meses. Base imponible: 1.000,00 € · IVA 21 %: 210,00 € · Retención IRPF 15 %: −150,00 € · Total: 1.060,00 €
Detallar la cesión de derechos y su duración evita discusiones si la marca quiere luego usar tu vídeo en anuncios. Para fijar el precio, consulta cuánto cobra un influencer en España.
Funciona como con Google. Factura sin IVA, con la mención «inversión del sujeto pasivo», y comprueba antes en VIES que el NIF-IVA de la marca es válido. Si no lo es, la regla cambia y tendrías que cobrar IVA español. Declaras la operación en el 303 y en el 349. Muchos programas de afiliación pagan desde otro país de la UE; comprueba qué sociedad te paga, por ejemplo en Amazon Afiliados.
Por la regla general del artículo 69 de la ley del IVA, un servicio a una empresa establecida fuera de la UE no está sujeto al IVA español. La DGT lo aplicó en 2023 a una creadora que cobraba una parte de las suscripciones de una plataforma estadounidense (V3103-23). Hay que emitir factura igualmente, sin IVA.
Hay una excepción que conviene conocer. El artículo 70.Dos de la ley permite gravar en España ciertos servicios, entre ellos los de publicidad, cuando su utilización efectiva se produce aquí. Siguiendo al Tribunal de Justicia de la UE, la DGT entiende que en publicidad eso ocurre cuando los mensajes se difunden desde España (V0773-22). Si una marca de Estados Unidos te paga por publicidad dirigida a tu público español, revisa el caso con tu asesor antes de facturar sin IVA. El mismo cuidado vale para plataformas como Spotify, que paga a los podcasters desde una sociedad extranjera (Spotify Partner Program en España).
Hay dos modelos y la factura cambia en cada uno:
Lo explicamos con números en cuánto cobra una agencia de influencers. Pide que el contrato diga cuál de los dos modelos se aplica.
Google tiene que aplicar retenciones de Estados Unidos sobre lo que ganan en YouTube los creadores de fuera de ese país con espectadores estadounidenses. Para eso pide a cada creador sus datos fiscales en AdSense. Si no los envías, puede retener hasta el 24 % de tus ingresos en todo el mundo, no solo los de Estados Unidos (Ayuda de YouTube).
Pasos generales para una persona física:
Con el convenio, la retención se aplica solo a los ingresos generados por espectadores de Estados Unidos. Desde que entró en vigor, el 27 de noviembre de 2019, el Protocolo que modificó el Convenio entre España y Estados Unidos eliminó con carácter general la retención en origen sobre los cánones, y las guías especializadas para creadores españoles dan un 0 %. Si aun así te retienen algo, puedes restarlo en tu renta con la deducción por doble imposición internacional.
Que la marca te pague con producto en lugar de dinero no cambia mucho las cosas. Si recibes algo a cambio de publicar, es la contraprestación de tu servicio. Cuenta como ingreso de tu actividad por su valor de mercado y la operación lleva su IVA, calculado sobre ese valor (Ley del IVA, artículo 79). Si la marca está obligada a retenerte, en un pago en especie tiene que hacer un ingreso a cuenta. Lo mismo ocurre con un viaje o una estancia que forman parte de la campaña.
Otra cosa son los envíos sin ninguna obligación. En un caso parecido, el de los productos del programa Amazon Vine, la DGT los trató como ganancia patrimonial en especie, valorada a precio de mercado (consulta V1285-25). Si eres creador profesional, lo prudente es tratar con tu asesor cualquier producto vinculado a tu actividad.
En la práctica, guarda el correo en el que la marca te propone el acuerdo, el valor del producto (su precio de venta al público) y lo que publicaste. Si al final de año hay discusión sobre si era un regalo o un pago, esos documentos son tu prueba.
| Modelo | Qué declaras | Cuándo | Te afecta si… |
|---|---|---|---|
| 303 | IVA del trimestre | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre; del 1 al 30 de enero | Facturas, aunque sea sin IVA |
| 130 | Pago a cuenta del IRPF (20 % del rendimiento acumulado) | Mismos plazos | Estás en estimación directa, salvo que el 70 % o más de tus ingresos profesionales del año anterior tuviera retención |
| 349 | Operaciones con empresas de la UE | Trimestral en la mayoría de casos | Facturas a Google Ireland u otra empresa de la UE |
| 390 | Resumen anual del IVA | Del 1 al 30 de enero | Presentas el 303, con algunas excepciones |
| 347 | Clientes o proveedores españoles con más de 3.005,06 euros al año | Febrero | Superas esa cifra con alguno y la operación no tenía retención |
| 111 y 190 | Retenciones que practicas tú | Trimestral y anual | Pagas a profesionales, como un editor de vídeo autónomo |
| Renta (100) | Tu IRPF anual | De abril a junio | Siempre que hayas estado de alta como autónomo |
Elaboración propia a partir de la información de la Agencia Tributaria. Si el último día cae en festivo o fin de semana, el plazo pasa al siguiente día hábil.
Un cambio en camino es VeriFactu, el sistema que obliga a que los programas de facturación registren y conserven cada factura de forma que no pueda alterarse. El Real Decreto-ley 15/2025 lo aplazó al 1 de enero de 2027 para las sociedades y al 1 de julio de 2027 para los autónomos. Si facturas con un programa o una aplicación, comprueba que tu proveedor se adapta antes de esa fecha.
Si tu actividad es profesional, como el grupo 869 del IAE en el que la DGT encuadra al influencer que crea contenido de forma personal, las empresas españolas te retienen un 15 % de IRPF, o un 7 % el año de inicio y los dos siguientes. Si estás dado de alta en un epígrafe empresarial, como el 844 o el 961.1, no hay retención. Las empresas extranjeras sin establecimiento en España no retienen.
Sin IVA español, porque es un servicio a una empresa de otro país de la UE y el impuesto lo declara Google con la inversión del sujeto pasivo. En la factura debe figurar el NIF-IVA de Google Ireland (IE6388047V) y la mención «inversión del sujeto pasivo». Necesitas estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios y presentar el modelo 349.
Si la marca es una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA válido, no: se aplica la inversión del sujeto pasivo. Si está fuera de la UE, en general la operación no está sujeta al IVA español, aunque en servicios de publicidad difundidos desde España Hacienda puede aplicar la regla de utilización efectiva. Conviene revisarlo con un asesor.
Sí, si cobras de YouTube a través de AdSense. Sin ese formulario, Google puede retener hasta el 24 % de todos tus ingresos. Con él y el convenio entre España y Estados Unidos, la retención se limita a lo que ganas con espectadores de ese país y puede quedar en cero.
Si los recibes a cambio de publicar, son una forma de pago y cuentan como ingreso de tu actividad por su valor de mercado, con su IVA. Si te los envían sin ninguna obligación, Hacienda los ha tratado como ganancia patrimonial en especie en casos similares. Guarda siempre lo que valían.
Para emitir facturas tienes que estar dado de alta en el censo de Hacienda con el modelo 036. El alta en la Seguridad Social depende de que la actividad sea habitual, así que son dos cuestiones diferentes. Las fórmulas para facturar a través de terceros sin alta tienen riesgos y conviene evitarlas.
Cámara, ordenador y programas, sí. Ropa de calle y coche particular, casi nunca. Y si trabajas en casa, solo el 30 % de la parte afecta de los suministros. Lo repasamos gasto a gasto.
Hacienda pide el alta censal desde el primer cobro y la Seguridad Social se fija en la habitualidad, no en el salario mínimo. La tarifa plana de 80 euros abarata el primer año.
Las plataformas informan a Hacienda de quien llega a 30 ventas o pasa de 2.000 euros en un año. Para el particular que vende lo que ya no usa, eso rara vez significa pagar.