Hacienda pide el alta censal desde el primer cobro y la Seguridad Social se fija en la habitualidad, no en el salario mínimo. La tarifa plana de 80 euros abarata el primer año.
Si cobras de YouTube o TikTok de forma habitual, sí. Tienes que darte de alta como autónomo en la Seguridad Social y, desde el primer cobro, en el censo de Hacienda. No hay un mínimo de ingresos que te libre del alta. En 2026, la tarifa plana deja la cuota en 80 euros al mes durante el primer año, más el MEI.
Son dos altas distintas y cada organismo usa su propio criterio. Para Hacienda basta con ejercer la actividad, aunque sea una vez. Para la Seguridad Social lo que cuenta es la habitualidad, y ahí entra el famoso mito del salario mínimo, que explicamos más abajo. Esta guía recoge las reglas generales; cada caso tiene matices, así que antes de darte de alta conviene repasar el tuyo con un gestor o asesor fiscal.
Si ya sabes cuánto ingresas, puedes calcular lo que pagarías cada mes con nuestra calculadora de cuota de autónomos.
Depende de la regularidad con la que cobres, no de la plataforma. La Ley del Estatuto del trabajo autónomo se aplica a quien realiza «de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia» una actividad económica a título lucrativo (artículo 1). Un canal monetizado que cobra cada mes de AdSense, o un perfil de TikTok que encadena colaboraciones pagadas, encaja en esa descripción aunque factures poco.
Hacienda va por otro camino. La Dirección General de Tributos (DGT) respondió en 2016 a un youtuber que subía vídeos de videojuegos como afición y al que una empresa ofrecía pagar por insertar publicidad. Concluyó que subir vídeos de difusión pública es una actividad económica «con independencia de que genere o no un rendimiento económico», y que para el IAE «basta con un solo acto» (consulta V0992-16).
| Tu situación | Alta en Hacienda (modelo 036) | Alta en la Seguridad Social (RETA) |
|---|---|---|
| Un cobro aislado, sin continuidad | Sí, por el mero ejercicio de la actividad | En principio no, falta habitualidad; consúltalo |
| Cobras de AdSense o de una plataforma todos los meses, aunque sea poco | Sí | Sí, la actividad es habitual |
| Haces colaboraciones con marcas de forma recurrente | Sí | Sí |
| Tienes nómina y además cobras cada mes por tus vídeos | Sí | Sí, en pluriactividad |
| Recibes productos de marcas a cambio de publicarlos | Sí, es una contraprestación en especie | Sí, si es recurrente |
Elaboración propia a partir de la LETA, la consulta V0992-16 y las consultas de la DGT citadas en este artículo. Es una guía general, no un dictamen sobre tu caso.
Ojo con un matiz. Muchas guías dicen «si no eres habitual, no pasa nada». En Seguridad Social puede ser así, pero en Hacienda el alta censal, el IVA y la declaración de la renta no dependen de la habitualidad.
La ley no fija una cifra a partir de la cual una actividad sea habitual. El origen del mito es una sentencia de unificación de doctrina del Tribunal Supremo de 29 de octubre de 1997, en un caso de subagentes de seguros. Según la recogen sentencias posteriores, el Supremo dijo que superar el salario mínimo interprofesional (SMI) es un indicio de habitualidad. Es decir, un argumento para obligar al alta, no un umbral por debajo del cual nadie tenga que cotizar.
Con el tiempo, la idea se dio la vuelta y circula como «si ganas menos del SMI no tienes que darte de alta». La normativa actual la contradice en dos puntos:
Lo que sí pesa es la regularidad. Un vídeo que se hizo viral y te dejó un pago único no es lo mismo que un canal con ingresos todos los meses. Si dudas, guarda el registro de cobros por mes y llévaselo a tu gestor.
Puedes tener nómina y ser autónomo a la vez. La Seguridad Social lo llama pluriactividad y supone cotizar en los dos regímenes: tu empresa cotiza por tu contrato y tú pagas tu cuota de autónomo.
Tres cosas que conviene saber:
En el IRPF, la nómina y los ingresos de la actividad se suman en la misma declaración. Con nómina es fácil que la retención de la empresa se quede corta, porque no tiene en cuenta lo que ganas con tus vídeos. Los pagos fraccionados trimestrales, que explicamos en la guía de facturación, sirven para ir compensando esa diferencia.
No hay un epígrafe con el nombre «creador de contenido». La DGT lo ha ido resolviendo caso a caso, y sus respuestas no coinciden porque no describen la misma actividad.
| Qué haces | Epígrafe o grupo del IAE | Sección | Consulta de la DGT |
|---|---|---|---|
| Subir vídeos a YouTube y cobrar por la publicidad | 961.1 (producción de películas, incluso vídeos) y 844 (servicios de publicidad) | 1.ª, empresarial | V0992-16 |
| Vídeos y fotos en una plataforma de suscripción, sin publicidad | 961.1 y 973.1 (servicios fotográficos) | 1.ª, empresarial | V0773-22 |
| Influencer que crea contenido digital por cuenta propia y de forma personal | 869 (otros profesionales de actividades artísticas y culturales) | 2.ª, profesional | V2390-24 |
| Creador que promociona productos en TikTok y cobra comisiones por venta | 869 | 2.ª, profesional | V2428-25 |
La diferencia entre secciones no es solo de nombre. Si tu actividad es profesional (sección 2.ª), las empresas españolas a las que factures deben retenerte un 15 % de IRPF, o un 7 % en el año de inicio y los dos siguientes, según el artículo 95 del Reglamento del IRPF. Si es empresarial (sección 1.ª), no hay retención. Lo desarrollamos en cómo facturar como creador.
Las personas físicas están exentas de pagar el IAE, pero tienen que darse de alta en el epígrafe al presentar la declaración censal. Y no confundas el IAE con el CNAE. El IAE es fiscal y lo pide Hacienda; el CNAE es una clasificación estadística, que desde 2025 sigue la nueva CNAE-2025, y la Seguridad Social lo usa, entre otras cosas, para fijar la cotización por accidentes. Para el creador de contenido no hay un código CNAE asignado de forma oficial, así que conviene elegirlo con tu gestor.
Desde 2023, la cuota depende de los rendimientos netos. La Orden PJC/297/2026 mantiene para este año las bases mínimas de 2025, sube la base máxima a 5.101,20 euros y fija un tipo total del 31,5 %, que incluye el 0,9 % del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).
Para saber tu tramo, la Seguridad Social toma tus rendimientos netos (ingresos menos gastos, sin restar la cuota) y les resta un 7 % de gastos genéricos. Estos son algunos ejemplos con la base mínima de cada tramo:
| Rendimiento neto al mes | Rendimiento computable | Tramo 2026 | Cuota mínima al mes | Coste anual sin tarifa plana |
|---|---|---|---|---|
| 300 € | 279 € | Reducida 1 | 205,88 € | 2.470,56 € |
| 1.000 € | 930 € | Reducida 3 | 267,65 € | 3.211,80 € |
| 1.500 € | 1.395 € | General 2 | 302,65 € | 3.631,80 € |
| 2.500 € | 2.325 € | General 6 | 401,47 € | 4.817,64 € |
| 4.000 € | 3.720 € | General 10 | 504,41 € | 6.052,92 € |
Cálculo propio con la tabla de la Orden PJC/297/2026 y el método de nuestra calculadora de cuota de autónomos. Puedes elegir una base más alta dentro de tu tramo, y pagarás más.
Si te das de alta por primera vez, o no has estado de alta en los dos años anteriores, puedes pedir una cuota reducida durante los 12 primeros meses naturales completos. Esa cuota fue de 80 euros al mes entre 2023 y 2025, y las mutuas y las guías del sector la sitúan en la misma cifra en 2026. A ella se suma la cotización del MEI, por lo que el cargo real es de unos 88,56 euros al mes, 1.062,72 euros el primer año.
Pasado el primer año, puedes prorrogarla otros 12 meses si tus rendimientos netos anuales no llegan al SMI anual, que en 2026 suma 17.094 euros (1.221 euros en 14 pagas). Hay que pedirla antes de que empiece ese segundo periodo, y si al final superas el SMI, la Seguridad Social regulariza la diferencia.
Con los ejemplos de la tabla:
La tarifa plana se solicita al darse de alta, no después (LETA, artículo 38 ter.3). Los familiares colaboradores no pueden acogerse a ella.
La cuota que pagas durante el año es provisional. Cuando Hacienda comunica tus rendimientos reales, la Seguridad Social te reclama lo que hayas cotizado de menos o te devuelve lo que hayas pagado de más. Puedes cambiar de tramo hasta seis veces al año en Import@ss si ves que tus ingresos suben o bajan. Durante los 12 meses de tarifa plana no hay regularización.
No es un drama si se corrige pronto, pero sale más caro cuanto más se espera.
En la Seguridad Social, si se detecta una actividad habitual sin alta, la Tesorería puede darte de alta de oficio con efectos desde el inicio real de la actividad y reclamar las cuotas atrasadas con recargos. Según la Ley General de la Seguridad Social, los recargos van del 20 % al 35 % cuando no se presentaron las liquidaciones en plazo, además de una posible sanción de la Inspección de Trabajo. Y como la tarifa plana se pide al darse de alta, una regularización tardía complica acogerse a ella.
En Hacienda, el riesgo principal es el IVA. Si facturaste servicios sujetos sin repercutirlo, la Agencia Tributaria puede exigirte el impuesto igualmente. Presentar las declaraciones tarde por tu cuenta, antes de un requerimiento, tiene un recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, que pasa al 15 % más intereses después de 12 meses (Ley General Tributaria, artículo 27). Si es Hacienda quien lo descubre, a la cuota se suman sanciones.
Las plataformas, además, informan a Hacienda de lo que pagan a sus usuarios en muchos casos. Lo explicamos en nuestra guía sobre DAC7 y lo que sabe Hacienda de tus ventas.
Lo que cobras de YouTube, TikTok, Instagram o una marca son rendimientos de actividades económicas (LIRPF, artículo 27). La DGT ha señalado que esta actividad no está entre las de módulos, así que el rendimiento se calcula en estimación directa, normal o simplificada (V2390-24).
Algunas reglas prácticas:
Cuánto tributes al final dependerá de tu rendimiento neto y del resto de tus ingresos. Para hacerte una idea de lo que puedes facturar, tienes nuestras guías sobre cuánto paga YouTube, los requisitos para monetizar en YouTube, cuánto cobra un influencer, cómo monetizar TikTok en España y cuánto valen los regalos de TikTok.
Solo si el cobro es puntual y no tiene continuidad. Aun así, Hacienda considera actividad económica subir vídeos y cobrar por la publicidad, así que hace falta el alta en el censo con el modelo 036. Si los ingresos llegan todos los meses, lo normal es darse de alta también en la Seguridad Social.
Ganar menos del salario mínimo no exime por sí solo. El Tribunal Supremo usó el SMI como indicio de habitualidad, no como umbral para librarse del alta, y la ley de autónomos se fija en si la actividad es habitual. Desde 2023 existen tramos de cuota pensados precisamente para quien ingresa menos del SMI.
Depende de lo que hagas. La Dirección General de Tributos encuadró al youtuber que cobra por anuncios en los epígrafes 961.1 y 844, y en 2024 y 2025 situó al influencer que crea contenido de forma personal en el grupo 869 de la sección segunda, que es una actividad profesional. Cada encaje tiene consecuencias distintas en la retención de las facturas.
Depende de sus rendimientos netos. En 2026 la cuota va de 205,88 euros al mes en el tramo más bajo a 607,35 euros en el más alto. Quien se da de alta por primera vez, o no lo ha estado en los dos años anteriores, puede pedir la tarifa plana de 80 euros al mes durante 12 meses, a los que se suma la cotización del MEI.
Sí. Se llama pluriactividad y supone cotizar en los dos regímenes. La tarifa plana no está excluida por trabajar con contrato, y si la suma de cotizaciones por contingencias comunes supera 17.323,68 euros en 2026, la Seguridad Social devuelve el 50 % del exceso, con un tope.
Como rendimientos de actividades económicas, en estimación directa. Se suman todos los ingresos del año, convertidos a euros con el cambio de la fecha de devengo, y se restan los gastos relacionados con la actividad que puedas justificar. Si has estado de alta como autónomo en algún momento del año, estás obligado a presentar la declaración.
Cámara, ordenador y programas, sí. Ropa de calle y coche particular, casi nunca. Y si trabajas en casa, solo el 30 % de la parte afecta de los suministros. Lo repasamos gasto a gasto.
Las plataformas informan a Hacienda de quien llega a 30 ventas o pasa de 2.000 euros en un año. Para el particular que vende lo que ya no usa, eso rara vez significa pagar.
La misma colaboración puede llevar IVA y retención, solo una de las dos o ninguna, según quién te pague y desde dónde. Reunimos todos los casos en una tabla.